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如何加強(qiáng)公司內(nèi)部控制的建議

2019-05-05
     隨著國家信息化時代的到來,加之,近年來國家財稅法規(guī)的不斷變化,加強(qiáng)公司內(nèi)部控制是公司的必然趨勢,如何加強(qiáng)公司內(nèi)部控制,建議:
1、完善制度建設(shè)、實(shí)施內(nèi)部控制。以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等文件為依據(jù),結(jié)合公司實(shí)際情況,全面梳理原有管理制度,在符合內(nèi)部控制要求的前提下,著眼于管理創(chuàng)新、建立適合本公司的內(nèi)部控制管理體系,明確相關(guān)部門人員的指責(zé)和權(quán)限,推行全面管理,提倡全員參與,建立彼此牽制、彼此連接、彼此制約的內(nèi)控制度。 
2、明確控制目標(biāo),優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。內(nèi)部控制制度重點(diǎn)是圍繞會計核算和會計監(jiān)督環(huán)節(jié)來設(shè)置的。一般說來,健全的內(nèi)部控制制度應(yīng)能有效預(yù)防錯誤和舞弊的發(fā)生。
3、提高會計人員綜合素質(zhì)。會計人員綜合素質(zhì)是加強(qiáng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵,公司要通過科學(xué)合理的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎勵、晉升、淘汰等辦法,提高財務(wù)管理人員整體素質(zhì)。
4、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。公司內(nèi)部控制是一個長期需要完善的過程,這個過程是通過納入管理制度及活動來實(shí)現(xiàn)的。因此,要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地執(zhí)行,且執(zhí)行效果良好,其必須被監(jiān)督。
5、實(shí)施財務(wù)預(yù)算控制,提高內(nèi)控管理水平。實(shí)行全面預(yù)算,搞好各業(yè)務(wù)事項的事前預(yù)測、事中控制、事后分析,將公司的經(jīng)營目標(biāo)轉(zhuǎn)化為各部門、各崗位以至個人的具體行為目標(biāo)。

6、切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)、外部信息交流與溝通,加強(qiáng)反舞弊機(jī)制。公司應(yīng)建立建全上傳下達(dá)的有效機(jī)制。通過建立組織機(jī)構(gòu),制定崗位責(zé)任制來實(shí)現(xiàn);還應(yīng)注意信息溝通的有效性和及時性。

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楊小平